2023增值稅最全稅率表來啦!

1.常用的增值稅計算公式

2.增值稅稅率(適用於一般納稅人)

3.扣除率(適用於購進農產品)

周周來回答

問:個體工商戶銷售農產品沒有發票如何處理?

答:個體工商戶沒有農產品發票可以通過以下3種途徑去解決:

1.個體工商戶可以去稅務局申請發票,個體工商戶也可以自開發票的;

2.可以帶著個體戶執照及身份證去稅務局代開發票;

3.收購方也可以憑資料去稅務局開具農產品收購發票,農產品收購發票是指收購單位向農業生產者個人(不包括從事農產品收購的個體經營者)收購自產農業免稅產品時,由付款方向收款方開具的發票。

另外開具農產品收購發票應該具備的條件:①有固定經營場所、倉儲設施或設備;並具備收購業務所必需的人員和資金;②擬收購的農產品屬於《農產品征稅范圍註釋》列舉的農產品;③收購單位對外銷售的產品耗用的原材料屬於《農產品征稅范圍註釋》列舉的農產品;④從事農產品收購加工業務的單位,必須有加工生產車間及與其加工農產品相匹配的機器設備;⑤收購後委托其它生產單位加工的業務,應與受托加工單位簽訂合法的書面委托加工協議,並報稅源管理部門備案;⑥會計核算健全,能夠準確提供稅務資料;並能通過網絡準確開具收購發票且及時上傳開票信息。

舉例子:

①購入農業生產者銷售的免稅農產品,取得或開具收購發票,一般情況計算抵扣9%(發票買價×9%),深加工13%產品計算抵扣10%(發票買價×10%)。

例1:周周有限公司從果農處購入其自產的水果一批(免稅農產品),取得收購發票註明買價 1000 元。

(1)如直周周直接對外銷售,那麼可抵扣進項稅=1000×9%=90元,該批水果的入賬成本=1000-90=910元;

(2)如果周周不直接對外銷售而是加工成果醬之後再對外銷售,周周把初級農產品進一步深加工13%的產品,此時可以抵扣進項稅=1000×10%=100元,該批水果入賬成本=1000-100=900元。

②取得一般納稅人開具9%增值稅專用發票或海關9%進口繳款書,一般情況憑票抵扣9% ,深加工13%產品計算抵扣10%。

例2:周周有限公司從水果經銷商(一般納稅人)處購入水果一批,取得增值稅專用發票註明價款 1000元,增值稅 90 元。

(1)如果周周直接對外銷售,那麼周周可以抵扣進項稅=1000×9%=90元(即票面稅額),該批水果的入賬成本1000元(即票面金額);

(2)如果周周不直接對外銷售而是加工成果醬之後再對外銷售,周周把初級農產品進一步深加工13%的產品,此時可以抵扣進項稅=1000×10%=100元,該批水果入賬成本=1000-100=900元。

③取得簡易計稅小規模納稅人開具3%專票計算抵扣9%(發票不含稅金額×9%),深加工13%產品計算抵扣10%。

例3:周周有限公司從水果經銷商(小規模納稅人)處購入水果一批,取得增值稅專用發票註明價款 1000 元,增值稅 30元。

(1)如果周周直接對外銷售那麼抵扣進項稅=1000×9%=90元 ,該批水果的入賬成本=價稅合計金額1030-計算抵扣進項稅額90=940元;

(2)如果周周不直接對外銷售而是加工成果醬之後再對外銷售,周周把初級農產品進一步深加工13%的產品,那麼可以抵扣的進項稅=1000×10%=100元,該批水果成本=價稅合計金額1030-進項稅額100=930元;

(3)如果周周從水果經銷商取得的是增值稅普通發票,則不允許抵扣進項稅,該批水果入賬成本=價稅合計金額10300元。

④從批發零售環節購進免稅蔬菜、部分鮮活肉蛋取得普通發票不得抵扣進項。(因為本身免稅瞭,隻能開普票,進項自然也不能抵扣)。

4.征收率(小規模納稅人以及允許簡易計稅方式的一般納稅人)

5.預征率

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