一文帶你瞭解香港的稅收制度

本-富蘭克林有句名言:“在這個世界上除瞭死亡和稅收以外,沒有什麼事情是確定無疑的。”可見,稅收貫穿於個人生命的始終,不同國傢或者地方的稅務制度往往成為吸引人才的關鍵。

香港是全球最自由的經濟體,以稅種少、稅率低著稱,采用地域來源原則征稅,隻有源自香港的收入才須按個別情況在香港納稅。

// 稅制介紹

01主要稅種

香港的主要稅收法律是《稅務條例》及其附例《稅務規則》,課稅年度為每年的4月1日至翌年的3月31日。

香港稅種主要包括利得稅、薪俸稅、物業稅、厘印稅四種。

香港並無流轉稅(增值稅、消費稅、營業稅)、資本增值稅、股息或利息的預扣稅、凈出口關稅(除少數煙酒等特殊品外),以及於2006年取消遺產稅。‍

02 稅種簡介

(一)利得稅

課稅范圍

評稅基礎

公司蒙受的虧損,可用以抵消公司同年的其它利潤。任何未抵銷的虧損餘額,可無限期結轉以抵銷公司未來的利潤,無論該等利潤是否來自業務所得,又或有關業務是否仍然繼續。

稅率及計算方法

香港利得稅的一般稅率為16.5%。從2018/19課稅年度開始,香港公司利得稅開始實行兩級優惠稅率:香港法團(公司)首200萬港幣的利潤按照8.25%的稅率計算,超過200萬港幣的部分按照16.5%計算。‍‍‍

(二)薪俸稅

課稅范圍

《稅務條例》及稅務局的相關指引列出瞭在薪俸稅下需征收薪俸稅的入息。入息一般來說指:工資薪金、假期工資、傭金、花紅、酬金、額外賞賜、津貼等。

對於個人而言,於香港地區產生或得自香港地區的職位、受雇工作及退休金入息、股份獎勵、租金補貼(報銷)均須申報、繳納薪俸稅。即於香港地區受雇工作或在香港地區提供服務獲得的收入,或者收取在香港地區控制管理的公司的董事酬金,才須繳納薪俸稅。

評稅基礎

(1)稅項扣除

在薪俸稅及個人入息課稅下,如個人在課稅年度內有以下支出,可在《個別人士報稅表》內申請扣除,以減低應課稅收入:

(2)免稅額

除上述稅項扣除外,個人還可以根據自身或傢庭成員情況,申請適用下列免稅額。免稅額可以進一步減少應課稅的入息總額。‍

稅率及計算方法

薪俸稅額是按個人在課稅年度內扣除個人免稅額後的應課稅入息實額以2%-17%的累進稅率計算;或以入息凈額(扣除個人免稅額前)以15%的標準稅率計算,兩者取較低的稅款額征收‍。

TIPS:

公司要將雇員信息遞交給稅局,稅局下發稅表;如果雇主未遞交,個人要主動申報。香港公司沒有代扣代繳義務。

(三)物業稅

物業稅是向本港土地及/或樓宇的業主所征收的稅項,計算辦法是將物業的應課稅凈值按標準稅率征收。物業的應課稅凈值,是物業實際收益(租金)減除免稅額後所得的數額,目前標準稅率為15%。

香港公司主要征稅稅目為公司利得稅,即使有物業租金收入,也不用再繳納物業稅。香港的物業稅針對個人出租物業的租金進行征收,實際為個人收入所得的組成部分。隻有在個人有出租物業時才需繳納該稅。

(四)厘印稅

厘印稅(印花稅)是針對坐落香港的不動產租約、不動產買賣或轉讓文書,以及香港證券的轉讓文書而征收的稅項。

所有非香港永久性居民的人士,包括有限公司,購買住宅物業還須按30%的稅率繳納買傢印花稅,但是非香港永久性居民轉為永久性居民後可申請退稅。‍


// 如何享受香港的低稅福利?

需要先擁有香港身份。

目前最推薦的是通過香港優才計劃來獲得香港身份。沒有工作要求、無配額限制。一人申請,全傢拿身份。對比其他人才引進項目,優才的續簽靈活,也沒有高額的資產要求,非常適合普通人去嘗試申請。

香港優才計劃

1.基本申請資格

2、計分制二選一

滿足基礎條件後,需要達到選擇成就計分制或綜合計分制進行打分申請。由於大多數人都無法達到成就計分制,此處我們主要對綜合計分制進行討論。

綜合計分制:對年齡(最高30分)、學歷(最高70分)、工作經歷(最高75分)、人才清單(最高30分)、語言能力(最高20分)、傢庭情況(最高20分)。

以綜合計分制來申請,申請人需要先進行評分,最高分245分,達到80分才能申請。這裡提供一個測評鏈接,各位自己測下是否滿足條件:

2023年,港府縮短瞭申請周期,滿足條件的申請人最快5-6個月就能拿到獲批,並且不用面試,材料改為線上遞交。最重要的是,以前香港優才每年隻有2000-4000個名額,今年港府為瞭吸引人才直接取消名額限制。現在就是最好的申請時機,一定要把握住~

如果您有關於香港優才辦理、續簽、斷簽等疑問,可以關註或者s我免費咨詢。我會定期更新香港優才、專才、高才、香港留學進修相關的知識,同步最新的香港資訊。

赞(0)